Las ventas de segunda mano realizadas a través de plataformas digitales como Wallapop, Vinted o eBay están ahora bajo el escrutinio de Hacienda, a raíz de la Directiva 2021/514 de la Unión Europea, conocida como DAC7, y el reciente Real Decreto 117/2024 aprobado en España en enero de 2024. Estas normativas imponen la obligación a las plataformas digitales de compartir con la Agencia Tributaria la información fiscal de los usuarios que superen ciertos límites de transacciones, con el objetivo de combatir la economía sumergida y el fraude fiscal.
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Obligaciones fiscales para las plataformas digitales
El Real Decreto 117/2024, de 30 de enero, es la norma clave que en España desarrolla y adapta la Directiva (UE) 2021/514, conocida como DAC 7. Esta directiva europea establece nuevas reglas para el intercambio automático de información entre las administraciones tributarias de los Estados miembros, con el objetivo de combatir el fraude fiscal y garantizar una mayor equidad en el sistema tributario.
De acuerdo con la DAC7 y el Real Decreto, las plataformas deben reportar a la Agencia Tributaria los datos de aquellos usuarios que en un año natural realicen:
- Más de 30 operaciones de venta, o
- Superen los 2.000 euros anuales en ingresos.
Esto significa que, si vendes más de 30 artículos de segunda mano o si tus ingresos anuales por estas ventas superan los 2.000 euros en un año natural en una plataforma de venta, dicha plataforma tiene la obligación de trasladar estos datos a Hacienda.
Sin embargo, es importante aclarar que superar estos límites no significa automáticamente que debas tributar por esos ingresos en tu IRPF como si se tratase de una actividad económica. La clave está en si has obtenido una ganancia patrimonial, es decir, si has vendido los bienes por un precio superior al de compra.
Aunque la normativa sobre la obligación de las plataformas digitales a comunicar los datos de los vendedores a Hacienda están en vigor desde el 1 de enero de 2024, el impacto real es limitado, dado que solo una pequeña fracción de los usuarios de estas plataformas alcanza los umbrales establecidos. Según estimaciones de Wallapop, menos del 1% de sus usuarios se verán afectados por la comunicación de sus datos a Hacienda.
¿Cómo tributan los bienes de segunda mano?
La compraventa de bienes usados a través de plataformas digitales, como eBay o Wallapop, está sujeta a determinadas obligaciones fiscales. Al igual que en la venta de otros activos, como joyas u objetos de arte, estas transacciones generan una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse en la renta.
Una ganancia patrimonial se produce cuando el precio de venta de un bien supera el precio de adquisición. Por ejemplo, si compras un cuadro por 100 euros y lo vendes por 200 euros, habrás obtenido una ganancia de 100 euros. Esta ganancia está sujeta a tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
La obligación de tributar surge cuando se obtiene una ganancia patrimonial. Es decir, cuando el dinero obtenido por la venta excede al precio original de compra.
Para determinar si existe una ganancia o pérdida, se resta el precio de compra del precio de venta. Si el resultado es positivo, hay una ganancia. Si es negativo, hay una pérdida.
Aunque las pérdidas patrimoniales no generan una obligación tributaria directa, en algunos casos pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales obtenidas en el mismo ejercicio o en los siguientes.
Es importante destacar que, para la mayoría de los usuarios que venden bienes de segunda mano, no se considera que estén realizando una actividad económica, siempre y cuando las ventas no sean recurrentes y no se hagan con la intención de obtener un beneficio regular.
Sanciones y vigilancia
Las sanciones por no declarar ingresos o hacer mal la declaración de la renta se regulan principalmente en el artículo 191 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT). Específicamente, este artículo establece las infracciones tributarias por dejar de ingresar la deuda que debiera resultar de una autoliquidación y se clasifican en leves, graves y muy graves:
- Infracción leve: Cuando la base de la sanción sea inferior o igual a 3.000 euros. La sanción será de multa pecuniaria proporcional del 50%
- Infracción grave: Cuando la base de la sanción sea superior a 3.000 euros. La sanción será de multa pecuniaria proporcional del 50% al 100%
- Infracción muy grave: Cuando se hubieran utilizado medios fraudulentos. La sanción será de multa pecuniaria proporcional del 100% al 150%
Las multas están diseñadas para ser «efectivas, proporcionadas y disuasorias», tal y como establece la directiva europea. Esto implica que si un usuario supera los límites establecidos y no declara los ingresos correspondientes (en caso de que haya una ganancia patrimonial), se enfrentará a las multas señaladas por la Ley General Tributaria.
Consideraciones legales
Es importante señalar que la aplicación de estas normativas no es arbitraria. Forman parte de un esfuerzo más amplio por parte de la Unión Europea para reducir la economía sumergida, que en España representa aproximadamente el 16% del PIB. Por tanto, la intención no es multar a los usuarios que venden artículos ocasionalmente, sino identificar y regular las actividades comerciales que se llevan a cabo de manera no registrada a través de estas plataformas.
Si se realizan más de 30 ventas al año o se superan los 2.000 euros en ingresos, y además se obtiene una ganancia patrimonial, entonces sí surge la obligación de declararlo en el IRPF.
En resumen, si utilizas plataformas como Wallapop o Vinted para vender artículos de segunda mano, es esencial que estés al tanto de estas normativas. Aunque es probable que la mayoría de los usuarios no superen los límites que requieren declarar ingresos, aquellos y obtengan una ganancia patrimonial que lo hagan deben cumplir con sus obligaciones fiscales para evitar sanciones.
Verdades y mentiras sobre la venta de bienes de segunda mano por internet
- ¿Es cierto que Hacienda está poniendo el foco en las ventas de segunda mano online?
- Sí, es verdad. Hacienda está prestando más atención a estas transacciones debido a la nueva normativa europea.
- ¿Hay que declarar todas las ventas de segunda mano realizadas en plataformas como Vinted o Wallapop?
- No. Solo es obligatorio declarar si se obtienen beneficios, es decir, si se venden los bienes por un precio superior al de compra.
- ¿Las plataformas de venta online están obligadas a informar a Hacienda sobre las transacciones de los usuarios?
- Sí, desde enero de 2024, debido a la implementación de la Directiva europea DAC7. Informarán si superas los 2000 euros de ingresos o las 30 ventas.
- ¿Se pagan impuestos por todas las ventas?
- No necesariamente. Solo se tributa por las ganancias patrimoniales, es decir, cuando se vende por un precio superior al de compra.
- ¿Hacienda está multando a todos los usuarios de Vinted y Wallapop?
- Falso. Las multas solo afectarían a quienes no declaren cuando están obligados a hacerlo.
- ¿Vender cualquier artículo de segunda mano online implica pagar impuestos?
- No es cierto. La mayoría de las ventas ocasionales de artículos personales no generan obligación tributaria.
- ¿Es ilegal vender artículos de segunda mano en internet?
- Absolutamente falso. Es una actividad legal, solo hay que cumplir con las obligaciones fiscales cuando corresponda.
- ¿Hacienda puede acceder a todas las transacciones realizadas en plataformas de segunda mano?
- No es exacto. Las plataformas solo están obligadas a informar sobre usuarios que superen los 2.000€ de ingresos o las 30 ventas.
- ¿Si vendo ropa usada en internet tengo que darme de alta como autónomo?
- Falso. La venta ocasional de artículos personales no requiere darse de alta como autónomo.
Si este tema te dejó con más preguntas que respuestas, estaré encantada de ayudarte. ¡No dudes en contactarme! Resolver problemas legales es mi especialidad… y evitar que lleguen a ser problemas también.